IVA sul noleggio yacht per paese: Spagna, Francia, Italia, Croazia, Grecia

Il paese che conta è quello in cui lo yacht viene messo a tua disposizione, di solito il porto di imbarco, non la tua nazionalità né la bandiera dello yacht, e l’imposta si applica sulla tariffa di charter, non sull’APA. L’aliquota ordinaria non è sempre quella che paghi: la Croazia applica un’aliquota ridotta del 13% al soggiorno sulle unità del turismo nautico, la Grecia ha un proprio regime ridotto per i charter che ne hanno i requisiti, e Francia e Italia permettono di togliere dalla base imponibile il tempo provato trascorso fuori dalle acque UE. Monaco segue l’IVA francese, e fuori dall’UE ogni paese ha le sue regole.

Questa guida riporta quello che abbiamo potuto verificare in fonti ufficiali o primarie, con l’anno di ogni informazione. L’IVA sugli yacht cambia spesso e dipende dall’assetto fiscale di ogni yacht, quindi prendila come orientamento: l’agenzia indica l’IVA nel contratto, e tu la verifichi prima di firmare.

Come funziona l’IVA su un noleggio yacht nell’UE?

Nell’UE l’IVA del charter si applica nel paese in cui lo yacht ti viene consegnato, riguarda la tariffa di charter e non l’APA, e alcuni paesi tolgono dalla base imponibile il tempo provato trascorso fuori dalle acque UE. Queste tre regole spiegano quasi tutti i casi.

1. L’IVA si applica dove lo yacht ti viene consegnato. Secondo le regole UE sul noleggio a breve termine di mezzi di trasporto, il servizio è tassato nel paese in cui lo yacht viene effettivamente messo a disposizione del cliente. La legge spagnola sull’IVA, che recepisce la direttiva UE, definisce noleggio a breve termine di imbarcazioni il possesso o l’uso continuato per non più di 90 giorni. Un charter di una o due settimane è sempre a breve termine. Quindi un charter che parte da Palma è tassato in Spagna, uno che parte da Antibes in Francia e uno che parte da Spalato in Croazia, qualunque sia la tua nazionalità e qualunque sia la bandiera dello yacht.

2. L’IVA si applica sulla tariffa di charter. L’APA è un anticipo per le spese di gestione. IYC osserva che l’IVA del charter non si applica su di esso; carburante, cibo e ormeggi pagati con l’APA hanno la loro IVA, come qualsiasi acquisto. La nostra guida all’APA spiega come funziona nel rendiconto finale.

3. Alcuni paesi correggono la base per il tempo fuori dalle acque UE. Francia e Italia permettono di togliere dalla base IVA la parte del charter trascorsa fuori dalle acque UE, ma solo con delle prove: la Francia con una deroga che fonda sull’articolo 59 bis della direttiva IVA, per evitare la doppia imposizione, e l’Italia perché tassa il noleggio solo se l’unità è utilizzata all’interno della UE. Ecco perché alcuni contratti si firmano «con IVA ridotta» e vengono con un impegno sulla rotta.

L’IVA sul noleggio yacht in sintesi (2026)

Le aliquote ordinarie nei principali paesi del charter vanno dal 20% di Francia e Monaco al 25% della Croazia; la terza colonna mostra le regole che possono abbassare la cifra in fattura.

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Aliquote ordinarie: Commissione europea, pagina La tua Europa, verificata a luglio 2026. Considera tutto quello che c’è nella terza colonna come da confermare per il tuo charter specifico.

Quanta IVA si paga su un noleggio yacht in Spagna?

Aliquota ordinaria: 21%. L’articolo 90 della legge spagnola sull’IVA fissa l’aliquota generale al 21%, e si applica quella in vigore quando l’imposta diventa esigibile.

Dove si tassa. L’articolo 70 della stessa legge dice che il noleggio a breve termine di mezzi di trasporto è tassato in Spagna quando il mezzo viene effettivamente messo in possesso del cliente in Spagna, e per le imbarcazioni definisce breve termine fino a 90 giorni. Un charter che parte da Ibiza, da Maiorca o da Barcellona è quindi soggetto all’IVA spagnola.

Cosa conta come Spagna. Ai fini IVA il territorio spagnolo comprende le isole adiacenti e il mare territoriale fino a 12 miglia nautiche. Le Canarie, Ceuta e Melilla sono fuori dal territorio in cui si applica l’IVA spagnola: le Canarie hanno un proprio sistema di imposte indirette.

Tempo fuori dalle acque UE. Gli articoli che abbiamo controllato stabiliscono il luogo della prestazione e l’aliquota. Non vi abbiamo trovato una riduzione per il tempo trascorso fuori dalle acque UE come quelle che applicano Francia e Italia. Se una proposta per un charter che parte dalla Spagna mostra un’IVA ridotta, chiedi all’agenzia di spiegarti per iscritto su che base.

Quanta IVA si paga su un noleggio yacht in Francia e a Monaco?

Aliquota ordinaria: 20%. È l’aliquota che la Commissione europea indica per la Francia.

Monaco. La legge spagnola sull’IVA, recependo la direttiva UE, stabilisce che le operazioni con il Principato di Monaco si trattano come operazioni con la Francia. In pratica, un charter che parte da Monaco segue le regole dell’IVA francese.

Tempo fuori dalle acque UE. Il noleggio di un’unità da diporto è soggetto all’IVA francese quando l’unità viene messa a disposizione del cliente in Francia. L’amministrazione fiscale francese ammette che sia esente la quota del canone corrispondente al tempo in cui l’unità è usata fuori dalle acque territoriali UE, per evitare una doppia imposizione. Come ha riportato WebLex a marzo 2021, l’esenzione vale dal 1° novembre 2020 ed è stata pubblicata nella documentazione dell’amministrazione il 6 novembre 2020. La regola è al § 40 del BOI-TVA-CHAMP-20-50-30 del BOFiP, e le date di transizione nel rescrit BOI-RES-TVA-000080 del 9 marzo 2021:

• Il soggetto tenuto all’IVA, di solito il locatore, stima quella quota e ne risponde. La stima deve essere supportata da prove e può essere controllata.
• Per le unità dotate di AIS secondo la SOLAS, i dati AIS registrati si presumono validi.
• Per le altre unità sotto i 15 metri si possono usare le clausole del contratto o il giornale di bordo.
• Per le unità di 15 metri e oltre si può usare qualsiasi dato tecnico che mostri il tempo reale trascorso fuori dalle acque francesi o di altri paesi UE.
• La regola si applica ai contratti firmati dal 6 novembre 2020, data della pubblicazione. I contratti precedenti hanno mantenuto le regole di prima, così come quelli firmati entro il 30 novembre 2020 il cui ordine d’acquisto era già firmato il 6 novembre.

Cosa vuol dire per te. Se il tuo charter parte dalla Francia o da Monaco e navighi solo tra Costa Azzurra e Corsica, metti in conto l’IVA francese piena sulla tariffa. Se la tua rotta passa davvero del tempo fuori dalle acque territoriali UE, l’agenzia potrebbe applicare una riduzione, ma dipende dal tempo reale e dalle prove. La regola è ancora nella versione del BOFiP in vigore dal 23 agosto 2023 (consultata a novembre 2026); fatti confermare dall’agenzia che vale per il tuo contratto. Leggi la nostra pagina Costa Azzurra e Monaco.

Quanta IVA si paga su un noleggio yacht in Italia?

Aliquota ordinaria: 22%. È l’aliquota che la Commissione europea indica per l’Italia.

Tempo fuori dall’UE. L’Italia tassa il noleggio a breve termine di unità da diporto in base a dove l’unità viene effettivamente utilizzata. L’Agenzia delle Entrate ha fissato i mezzi di prova nel provvedimento 234483 del 15 giugno 2020, che si applica ai contratti firmati dopo quella data. Come lo riassume Assolombarda, l’associazione delle imprese di Milano:

• Riguarda il noleggio a breve termine di unità da diporto fino a 90 giorni, per unità oltre i 10 metri.
• Per le unità con navigazione satellitare, le carte di navigazione e i dati dei sistemi satellitari o del transponder provano le rotte seguite.
• Per le unità senza navigazione satellitare, il contratto di noleggio deve essere accompagnato da almeno due tra: dati del giornale di bordo, foto digitali della posizione dello yacht (almeno due per settimana di navigazione), documenti che provano l’ormeggio in porti extra UE e documenti che provano acquisti da imprese extra UE.
• Sia il fornitore sia il cliente devono conservare le prove per diversi anni.

Cosa vuol dire per te. Un charter tra Capri e la Costiera Amalfitana, o lungo la Costa Smeralda in Sardegna, resta quasi tutto in acque UE, quindi metti in conto il 22% sulla tariffa. Qualsiasi riduzione dipende dal tempo documentato fuori dall’UE.

Quanta IVA si paga su un noleggio yacht in Croazia?

Aliquota ordinaria: 25%. È l’aliquota che la Commissione europea indica per la Croazia.

Aliquota ridotta: 13%. In un parere del 27 novembre 2017, l’Amministrazione fiscale croata ha stabilito che i servizi di soggiorno sulle unità del turismo nautico sono tassati all’aliquota ridotta del 13% in base all’articolo 38(1) della legge croata sull’IVA. Lo stesso parere dice che i depositi degli ospiti custoditi dall’armatore per pagarne le spese non sono tassati di per sé quando l’armatore paga le spese in nome e per conto degli ospiti, mentre i beni e i servizi acquistati con essi mantengono le proprie aliquote IVA. Se le fatture sono intestate all’armatore e lui le rifattura agli ospiti, entrano nella base imponibile del charter.

Cosa non abbiamo potuto confermare. Il parere è del 2017 e riguarda il soggiorno. IYC (maggio 2026) indica il 13% per i charter di più giorni che hanno i requisiti, con licenza di charter croata, e Praxis (2023) per tutti i charter che partono dalla Croazia, senza dividere la tariffa, ma il parere ufficiale parla solo dei servizi di soggiorno. Chiedi all’agenzia come viene ripartita tra le aliquote la fattura del tuo charter, e se è cambiato qualcosa con la legge attuale. Leggi la nostra pagina Croazia.

Quanta IVA si paga su un noleggio yacht in Grecia?

Aliquota ordinaria: 24%. È l’aliquota che la Commissione europea indica per la Grecia.

Regime ridotto. La Grecia tratta i charter con equipaggio su unità da diporto professionali con un regime proprio, con un’aliquota ridotta per i charter che rispettano certe condizioni. Secondo Stephenson Harwood, l’attuale struttura dell’IVA risale ad aprile 2024, e stampa specializzata e broker non riportano tutti gli stessi numeri. Il riepilogo fiscale di IYC (maggio 2026) indica un’aliquota effettiva dal 5,2% al 13% per i charter che hanno i requisiti e il 24% quando le condizioni non sono rispettate. La nota di Stephenson Harwood di maggio 2025 indica il 5,2% (6,5% per le navigazioni nazionali) per gli yacht di bandiera estera oltre i 35 m che noleggiano con la e-Charter Permission. Non abbiamo trovato queste cifre in un testo ufficiale greco, quindi chiedi all’agenzia quale aliquota si applica al tuo charter, su che base, e falla scrivere nel contratto.

La Grecia ha anche permessi e diritti propri per il charter, separati dall’IVA. La nostra pagina Isole greche racconta le zone di navigazione.

C’è l’IVA su un noleggio yacht in Montenegro o in Turchia?

Entrambi sono fuori dall’UE, quindi quando noleggi lì le regole IVA dell’UE non si applicano. Ognuno ha le proprie regole fiscali nazionali per il charter. Per il Montenegro, Ocean Independence (novembre 2025) e IYC (maggio 2026) indicano entrambi IVA allo 0% sui charter; IYC aggiunge che per il tempo trascorso in acque croate può applicarsi l’IVA croata. Non lo abbiamo confermato in una fonte ufficiale montenegrina. Per la Turchia non abbiamo potuto verificare il trattamento attuale, quindi non indichiamo un’aliquota. L’agenzia include nella proposta ogni imposta o diritto che si applica.

Un punto pratico: un charter che parte fuori dall’UE ed entra in acque UE può comunque far nascere un debito d’imposta nel paese UE che visita, secondo le regole di quel paese. Se la tua rotta attraversa confini, chiedi come si gestisce l’imposta per ogni tratto.

C’è l’IVA su un noleggio yacht ai Caraibi?

Ai Caraibi non c’è una regola IVA comune. È un insieme di stati indipendenti, territori britannici d’oltremare, territori francesi e altri, ognuno con le proprie tasse, permessi di navigazione e diritti.

Anche le isole francesi sono fuori dal sistema IVA dell’UE. Le regole UE, come recepite nella legge spagnola, escludono dall’area IVA armonizzata i territori francesi di cui agli articoli 349 e 355(1) del Trattato sul funzionamento dell’UE, e la Commissione europea mette Guadalupa, Martinica e Saint-Martin tra i territori in cui non si applicano le regole IVA dell’UE. Quindi un charter lì non segue l’IVA della Francia metropolitana, anche se IYC avverte che Martinica e Guadalupa possono applicare un’IVA locale: chiedi che compaia nella proposta.

Alcune destinazioni caraibiche hanno cambiato negli ultimi anni le tasse sul charter. Non le abbiamo verificate una per una, quindi la fonte affidabile è la proposta dell’agenzia, che deve elencare ogni imposta e diritto per il tuo itinerario. Leggi la nostra pagina Caraibi.

A cosa ti impegna un charter con IVA ridotta?

Un contratto firmato con una percentuale di IVA ridotta basata sul tempo fuori dalle acque UE ti impegna a una rotta che passi davvero quel tempo fuori, con le prove che lo dimostrino. Ne seguono tre cose:

1. La rotta fa parte dell’accordo. Le linee guida MYBA chiedono al broker di ricordarti prima del charter, al charter manager di ricordare al comandante e al comandante di ricordarti all’imbarco che lo yacht deve dirigersi in acque internazionali.
2. Le prove devono esistere. Il comandante produce i documenti e le prove che servono al rappresentante fiscale dello yacht; secondo le regole francesi e italiane sono tracce AIS o satellitari, giornale di bordo o documenti dei porti.
3. Cambiare rotta cambia l’imposta. Se il tempo fuori dalle acque UE non c’è, la riduzione non si può giustificare.

Chiediti se la rotta che rende possibile la riduzione è una che vuoi davvero. Una lunga traversata verso acque internazionali vuol dire più carburante (pagato con il tuo APA) e meno tempo nelle baie per cui sei venuto.

Quattro equivoci frequenti sull’IVA del charter

«È la bandiera dello yacht a decidere l’IVA.» No, per un charter normale. Conta dove lo yacht viene messo a tua disposizione. Uno yacht di bandiera extra UE che inizia il tuo charter in Spagna è tassato secondo le regole spagnole per quel charter.

«Se non risiedo nell’UE non pago l’IVA.» Per un charter a breve termine, il luogo della prestazione è dove ti imbarchi, non dove vivi. La tua residenza non toglie l’IVA su un charter che parte da un porto UE.

«Sull’APA si aggiunge l’IVA.» L’IVA del charter si applica sulla tariffa di charter. Gli acquisti pagati con l’APA hanno l’IVA che si applica a ciascuno, a volte nessuna: il parere fiscale croato riporta ricevute della capitaneria di porto senza IVA, e MYBA cita le regole sul carburante esente da imposte di alcuni paesi.

«Un’aliquota IVA ridotta è uno sconto.» Non è uno sconto commerciale che si possa negoziare. È un trattamento fiscale che dipende dalla legge del paese, dall’assetto dello yacht e, in Francia e in Italia, dalla rotta che segui davvero e dalle prove che restano dopo.

Chi paga l’IVA e come?

La paghi tu come parte del prezzo del charter, e l’armatore o la società che noleggia lo yacht la incassa e la versa all’amministrazione fiscale. In Francia, per esempio, il soggetto tenuto all’imposta è di solito il locatore, che risponde anche della stima del tempo fuori dalle acque UE. Nel contratto compare come riga separata, calcolata sulla tariffa di charter; il contratto stabilisce quando si paga.

Domande da fare all’agenzia prima di firmare

• Si applica l’IVA di quale paese, e perché (porto di imbarco, assetto dello yacht)?
• Quale aliquota, e si applica qualche riduzione? Su che base?
• Se c’è una riduzione per il tempo fuori dalle acque UE, che rotta richiede, e cosa succede se il meteo la impedisce?
• Ci sono altre tasse o diritti di charter nella zona di navigazione (permessi, diritti locali), e sono nella proposta?
• La riga dell’IVA è nel contratto, separata dalla tariffa di charter?

Quanta IVA paga un charter da 200.000 €?

Su una settimana da 200.000 € all’aliquota ordinaria, l’IVA va da 40.000 € in Francia a 50.000 € in Croazia, oppure 26.000 € se all’intera tariffa si applica il 13% ridotto croato. Cifre tonde illustrative, non un preventivo, con partenze da posti diversi e senza riduzioni per il tempo fuori dalle acque UE:

Le righe croate mostrano perché conta come si divide la fattura. Su uno yacht grande la differenza tra paesi può arrivare a decine di migliaia di euro, ma da sola non dovrebbe decidere la destinazione: distanze, stagione e quello che vuoi fare contano di più. La nostra guida su quanto costa noleggiare uno yacht di lusso mette l’IVA nel contesto del budget completo.

L’IVA chiara prima di impegnarti

La riga dell’IVA dipende dal porto di imbarco e dalla rotta, quindi sono questi i dati che contano di più nella tua richiesta: da dove vorresti partire, le date, quanti ospiti siete e se la rotta potrebbe uscire dalle acque UE. Uno specialista del charter ti risponderà con opzioni che mostrano l’IVA di ciascuna. Il charter vero e proprio si stipula con l’armatore dello yacht tramite un’agenzia di charter autorizzata, di norma con contratto MYBA, con il prezzo completo e l’imposta confermati prima della firma. Mandaci il tuo programma.