TVA sur la location de yacht par pays : Espagne, France, Italie, Croatie, Grèce

Le pays qui compte est celui où le yacht est mis à votre disposition, en général le port d’embarquement, et non votre nationalité ou le pavillon du yacht ; la taxe s’applique au prix de location, pas à l’APA. Le taux normal n’est pas toujours celui que vous payez : la Croatie applique un taux réduit de 13 % à l’hébergement sur les bateaux de tourisme nautique, la Grèce a son propre régime réduit pour les locations qui remplissent les conditions, et la France et l’Italie permettent de retirer de la base imposable le temps prouvé hors des eaux de l’UE. Monaco suit la TVA française et, hors de l’UE, chaque pays a ses propres règles.

Ce guide présente ce que nous avons pu vérifier dans des sources officielles ou primaires, avec l’année de chaque information. La TVA sur les yachts change souvent et dépend de la structure fiscale de chaque yacht : prenez ce guide comme une orientation. L’agence indique la TVA dans le contrat, et vous la confirmez avant de signer.

Comment fonctionne la TVA sur une location de yacht dans l’UE ?

Dans l’UE, la TVA sur le charter est due dans le pays où le yacht vous est remis, elle s’applique au prix de location et non à l’APA, et certains pays retirent de la base imposable le temps prouvé hors des eaux de l’UE. Ces trois règles expliquent presque tous les cas.

1. La TVA est due là où le yacht vous est remis. Selon les règles européennes sur la location de courte durée de moyens de transport, le service est imposé dans le pays où le yacht est effectivement mis à la disposition du client. La loi espagnole sur la TVA, qui transpose la directive européenne, définit la location de courte durée de bateaux comme la possession ou l’utilisation continue pendant 90 jours au plus. Une location d’une ou deux semaines est donc toujours de courte durée. Ainsi, une location qui commence à Palma est imposée en Espagne, une location qui commence à Antibes l’est en France et une location qui commence à Split l’est en Croatie, quels que soient votre nationalité et le pavillon du yacht.

2. La TVA s’applique au prix de location. L’APA est une avance pour les frais de fonctionnement. IYC précise que la TVA du charter ne s’applique pas à elle ; le carburant, la nourriture et les places au port payés avec l’APA portent leur propre TVA, comme tout achat. Notre guide de l’APA explique comment cela se traduit dans le décompte final.

3. Certains pays ajustent la base pour le temps passé hors des eaux de l’UE. La France et l’Italie permettent de retirer de la base de TVA la part de la location passée hors des eaux de l’UE, mais seulement avec des preuves : la France par une dérogation fondée sur l’article 59 bis de la directive TVA, pour éviter la double imposition, et l’Italie parce qu’elle n’impose la location que si le bateau est utilisé dans l’UE. C’est pourquoi certains contrats sont signés « avec TVA réduite » et s’accompagnent d’un engagement sur l’itinéraire.

La TVA sur la location de yacht en un coup d’œil (2026)

Les taux normaux dans les principaux pays de charter vont de 20 % en France et à Monaco à 25 % en Croatie ; la troisième colonne indique les règles qui peuvent faire baisser le montant sur votre facture.

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Taux normaux : Commission européenne, page L’Europe est à vous, dernière vérification en juillet 2026. Considérez tout ce qui figure dans la troisième colonne comme à confirmer pour votre location.

Quelle TVA paie-t-on sur une location de yacht en Espagne ?

Taux normal : 21 %. L’article 90 de la loi espagnole sur la TVA fixe le taux général à 21 %, et le taux applicable est celui en vigueur à la date d’exigibilité de la taxe.

Lieu d’imposition. L’article 70 de la même loi prévoit que la location de courte durée de moyens de transport est imposée en Espagne lorsque le moyen de transport est effectivement mis en possession du client en Espagne, et définit la courte durée pour les bateaux comme 90 jours au plus. Une location qui commence à Ibiza, à Majorque ou à Barcelone est donc soumise à la TVA espagnole.

Ce qui compte comme l’Espagne. Pour la TVA, le territoire espagnol comprend les îles adjacentes et la mer territoriale jusqu’à 12 milles nautiques. Les Canaries, Ceuta et Melilla sont hors du territoire où s’applique la TVA espagnole : les Canaries ont leur propre régime de fiscalité indirecte.

Temps hors des eaux de l’UE. Les articles que nous avons consultés fixent le lieu de la prestation et le taux. Nous n’y avons pas trouvé de réduction pour le temps passé hors des eaux de l’UE comme celles qu’appliquent la France et l’Italie. Si une proposition pour une location au départ de l’Espagne affiche une TVA réduite, demandez à l’agence d’en expliquer la base par écrit.

Quelle TVA paie-t-on sur une location de yacht en France et à Monaco ?

Taux normal : 20 %. C’est le taux indiqué par la Commission européenne pour la France.

Monaco. La loi espagnole sur la TVA, qui transpose la directive européenne, prévoit que les opérations avec la Principauté de Monaco sont traitées comme des opérations avec la France. En pratique, une location qui commence à Monaco suit les règles de TVA françaises.

Temps hors des eaux de l’UE. Une location de bateau de plaisance est soumise à la TVA française lorsque le bateau est mis à la disposition du client en France. L’administration fiscale française admet que la part du loyer correspondant au temps d’utilisation du bateau hors des eaux territoriales de l’UE soit exonérée, pour éviter une double imposition. Selon WebLex, en mars 2021, l’exonération s’applique depuis le 1er novembre 2020 et a été publiée dans la documentation de l’administration le 6 novembre 2020. La règle figure au § 40 du BOI-TVA-CHAMP-20-50-30 du BOFiP, et les dates de transition dans le rescrit BOI-RES-TVA-000080 du 9 mars 2021 :

• Le redevable de la TVA, en général le loueur, estime cette part et en porte la responsabilité. L’estimation doit s’appuyer sur des justificatifs et peut être contrôlée.
• Pour les bateaux équipés de l’AIS en application de la convention SOLAS, les données AIS enregistrées sont présumées valables.
• Pour les autres bateaux de moins de 15 mètres, les clauses du contrat ou le livre de bord peuvent être utilisés.
• Pour les bateaux de 15 mètres et plus, toute donnée technique montrant le temps réellement passé hors des eaux françaises ou des autres eaux de l’UE peut être utilisée.
• La règle s’applique aux contrats signés à partir du 6 novembre 2020, date de sa publication. Les contrats antérieurs sont restés soumis aux anciennes règles, de même que les contrats signés au plus tard le 30 novembre 2020 dont le bon de commande était déjà signé le 6 novembre.

Ce que cela signifie pour vous. Si votre location commence en France ou à Monaco et que vous naviguez uniquement sur la Côte d’Azur et en Corse, comptez sur la TVA française au taux plein sur le prix de location. Si votre itinéraire passe réellement du temps hors des eaux territoriales de l’UE, l’agence pourra peut-être appliquer une réduction, mais elle dépend du temps effectif et des preuves. La règle figure toujours dans la version du BOFiP en vigueur depuis le 23 août 2023 (consultée en novembre 2026) : faites confirmer par l’agence qu’elle s’applique à votre contrat. Voir notre page Côte d’Azur et Monaco.

Quelle TVA paie-t-on sur une location de yacht en Italie ?

Taux normal : 22 %. C’est le taux indiqué par la Commission européenne pour l’Italie.

Temps hors de l’UE. L’Italie impose la location de courte durée de bateaux de plaisance selon le lieu d’utilisation effective du bateau. L’Agenzia delle Entrate a fixé les moyens de preuve dans sa décision 234483 du 15 juin 2020, applicable aux contrats signés après cette date. D’après la synthèse d’Assolombarda, l’organisation patronale de Milan :

• Elle concerne la location de courte durée de bateaux de plaisance, jusqu’à 90 jours, pour les bateaux de plus de 10 mètres.
• Pour les bateaux équipés de navigation par satellite, les cartes de navigation et les données des systèmes satellitaires ou des transpondeurs prouvent les routes suivies.
• Pour les bateaux sans navigation par satellite, le contrat de location doit être appuyé par au moins deux des éléments suivants : données du livre de bord, photos numériques de la position du yacht (au moins deux par semaine de navigation), documents prouvant l’amarrage dans des ports hors UE, et documents prouvant des achats auprès d’entreprises hors UE.
• Le prestataire comme le client doivent conserver les preuves pendant plusieurs années.

Ce que cela signifie pour vous. Une location autour de Capri et de la côte amalfitaine, ou le long de la Costa Smeralda en Sardaigne, reste presque entièrement dans les eaux de l’UE : prévoyez 22 % sur le prix de location. Toute réduction dépend d’un temps documenté hors de l’UE.

Quelle TVA paie-t-on sur une location de yacht en Croatie ?

Taux normal : 25 %. C’est le taux indiqué par la Commission européenne pour la Croatie.

Taux réduit : 13 %. Dans un avis du 27 novembre 2017, l’administration fiscale croate a indiqué que les services d’hébergement sur les bateaux de tourisme nautique sont imposés au taux réduit de 13 % en vertu de l’article 38(1) de la loi croate sur la TVA. Le même avis précise que les dépôts des clients que l’armateur conserve pour payer leurs dépenses ne sont pas imposés en tant que tels lorsque l’armateur paie les dépenses au nom et pour le compte des clients, tandis que les biens et services achetés avec eux gardent leurs propres taux de TVA. Si les factures sont au nom de l’armateur et refacturées aux clients, elles entrent dans la base imposable de la location.

Ce que nous n’avons pas pu confirmer. L’avis date de 2017 et porte sur l’hébergement. IYC (mai 2026) indique 13 % pour les locations de plusieurs jours qui remplissent les conditions, avec une licence de charter croate, et Praxis (2023) pour toutes les locations qui commencent en Croatie, sans ventiler le prix de location, mais l’avis officiel ne vise que les services d’hébergement. Demandez à l’agence comment la facture de votre location se répartit entre les taux, et si quelque chose a changé avec la loi en vigueur. Voir notre page Croatie.

Quelle TVA paie-t-on sur une location de yacht en Grèce ?

Taux normal : 24 %. C’est le taux indiqué par la Commission européenne pour la Grèce.

Régime réduit. La Grèce traite les locations avec équipage sur des navires de plaisance professionnels selon son propre régime, avec un taux réduit pour les locations qui remplissent certaines conditions. Selon Stephenson Harwood, la structure actuelle de la TVA date d’avril 2024, et la presse spécialisée comme les brokers ne citent pas tous les mêmes chiffres. La synthèse fiscale d’IYC (mai 2026) donne un taux effectif de 5,2 % à 13 % pour les locations éligibles et de 24 % lorsque les conditions ne sont pas remplies. La note de Stephenson Harwood de mai 2025 indique 5,2 % (6,5 % pour les croisières intérieures) pour les yachts sous pavillon étranger de plus de 35 m loués sous e-Charter Permission. Nous n’avons pas trouvé ces chiffres dans un texte officiel grec : demandez à l’agence quel taux s’applique à votre location, sur quelle base, et faites-le inscrire dans le contrat.

La Grèce a aussi ses propres permis et redevances de charter, distincts de la TVA. Notre page îles grecques présente les zones de navigation.

Y a-t-il de la TVA sur une location de yacht au Monténégro ou en Turquie ?

Ces deux pays sont hors de l’UE : les règles européennes de TVA ne s’appliquent donc pas quand vous y louez un yacht. Chacun a ses propres règles fiscales nationales pour le charter. Pour le Monténégro, Ocean Independence (novembre 2025) et IYC (mai 2026) indiquent tous deux une TVA de 0 % sur les locations ; IYC ajoute que la TVA croate peut s’appliquer au temps passé dans les eaux croates. Nous ne l’avons pas confirmé dans une source officielle monténégrine. Pour la Turquie, nous n’avons pas pu vérifier le régime actuel : nous ne donnons donc pas de taux. L’agence intègre dans la proposition toute taxe ou redevance applicable.

Un point pratique : une location qui commence hors de l’UE et entre dans les eaux de l’UE peut tout de même créer une obligation fiscale dans le pays de l’UE visité, selon les règles de ce pays. Si votre itinéraire franchit des frontières, demandez comment la taxe est traitée pour chaque partie.

Y a-t-il de la TVA sur une location de yacht aux Caraïbes ?

Les Caraïbes n’ont pas de règle de TVA commune. C’est une mosaïque d’États indépendants, de territoires britanniques d’outre-mer, de territoires français et d’autres, chacun avec ses propres taxes, permis de croisière et redevances.

Même les îles françaises sont hors du système de TVA de l’UE. Les règles européennes, telles que transposées dans la loi espagnole, excluent de la zone de TVA harmonisée les territoires français visés aux articles 349 et 355(1) du traité sur le fonctionnement de l’UE, et la Commission européenne range la Guadeloupe, la Martinique et Saint-Martin parmi les territoires où les règles de TVA de l’UE ne s’appliquent pas. Une location au départ de ces îles ne suit donc pas la TVA de la France métropolitaine, même si IYC signale que la Martinique et la Guadeloupe peuvent appliquer une TVA locale : demandez qu’elle figure dans la proposition.

Certaines destinations des Caraïbes ont modifié leurs taxes sur le charter ces dernières années. Nous ne les avons pas vérifiées une à une : la source fiable est la proposition de l’agence, qui doit détailler chaque taxe et redevance de votre itinéraire. Voir notre page Caraïbes.

À quoi vous engage une location à TVA réduite ?

Un contrat signé avec un pourcentage de TVA réduit, fondé sur le temps passé hors des eaux de l’UE, vous engage sur un itinéraire qui passe réellement ce temps hors de ces eaux, preuves à l’appui. Trois conséquences en découlent :

1. L’itinéraire fait partie de l’accord. Les recommandations de la MYBA demandent au broker de vous le rappeler avant la location, au charter manager de le rappeler au capitaine, et au capitaine de vous rappeler à l’embarquement que le yacht doit se rendre dans les eaux internationales.
2. Les preuves doivent exister. Le capitaine fournit les documents et les preuves dont le représentant fiscal du yacht a besoin ; selon les règles française et italienne, ce sont des traces AIS ou satellite, le livre de bord ou des documents portuaires.
3. Changer d’itinéraire change la taxe. Si le temps hors des eaux de l’UE n’a pas lieu, la réduction ne peut pas être justifiée.

Demandez-vous si l’itinéraire qui rend la réduction possible est celui que vous voulez vraiment. Une longue navigation vers les eaux internationales signifie plus de carburant (payé sur votre APA) et moins de temps dans les baies pour lesquelles vous êtes venu.

Quatre idées reçues sur la TVA du charter

« C’est le pavillon du yacht qui détermine la TVA. » Non, pour une location classique. Ce qui compte, c’est le lieu où le yacht est mis à votre disposition. Un yacht sous pavillon hors UE qui commence votre location en Espagne est imposé selon les règles espagnoles pour cette location.

« Comme je ne réside pas dans l’UE, je ne paie pas la TVA. » Pour une location de courte durée, le lieu de la prestation est celui où vous embarquez, pas celui où vous vivez. Votre résidence ne supprime pas la TVA d’une location qui commence dans un port de l’UE.

« L’APA est majorée de la TVA. » La TVA du charter s’applique au prix de location. Les achats payés sur l’APA portent la TVA qui s’applique à chacun, parfois aucune : l’avis fiscal croate mentionne des reçus de capitainerie sans TVA, et la MYBA évoque les règles de carburant détaxé de certains pays.

« Un taux de TVA réduit est une remise. » Ce n’est pas une remise commerciale qui se négocie. C’est un traitement fiscal qui dépend de la loi du pays, de la structure du yacht et, en France et en Italie, de l’itinéraire réellement suivi et des preuves qui en restent.

Qui paie la TVA, et comment ?

Vous la payez dans le prix de la location, et l’armateur ou la société qui loue le yacht la perçoit et la reverse à l’administration fiscale. En France, par exemple, le loueur est en général le redevable de la taxe et le responsable de l’estimation du temps passé hors des eaux de l’UE. Dans le contrat, elle figure sur une ligne distincte, calculée sur le prix de location ; le contrat fixe quand elle se paie.

Questions à poser à l’agence avant de signer

• Quelle TVA nationale s’applique, et pourquoi (port d’embarquement, structure du yacht) ?
• Quel taux, et une réduction est-elle appliquée ? Sur quelle base ?
• En cas de réduction pour le temps hors des eaux de l’UE, quel itinéraire exige-t-elle, et que se passe-t-il si la météo l’empêche ?
• Y a-t-il d’autres taxes ou redevances de charter dans la zone de navigation (permis, taxes locales), et figurent-elles dans la proposition ?
• La ligne de TVA figure-t-elle dans le contrat, séparée du prix de location ?

Combien de TVA sur une location à 200 000 € ?

Sur une semaine à 200 000 € au taux normal, la TVA va de 40 000 € en France à 50 000 € en Croatie, ou 26 000 € si le taux réduit croate de 13 % s’applique à tout le prix de location. Chiffres ronds d’illustration, pas un devis, pour des départs de différents endroits sans réduction pour le temps hors des eaux de l’UE :

Les lignes croates montrent pourquoi la ventilation de la facture compte. L’écart entre pays peut atteindre des dizaines de milliers d’euros sur un grand yacht, mais il ne devrait pas décider à lui seul de la destination : les distances, la saison et ce que vous voulez faire comptent davantage. Notre guide combien coûte la location d’un yacht de luxe replace la TVA dans le budget complet.

Clarifiez la TVA avant de vous engager

La ligne de TVA dépend du port d’embarquement et de l’itinéraire : ce sont donc les informations les plus importantes de votre demande. Indiquez où vous aimeriez commencer, vos dates, le nombre d’invités et si l’itinéraire pourrait sortir des eaux de l’UE. Un spécialiste du charter vous répondra avec des options qui indiquent la TVA de chacune. La location elle-même est conclue avec le propriétaire du yacht par l’intermédiaire d’une agence de charter agréée, normalement sous contrat MYBA, avec le prix complet et la taxe confirmés avant la signature. Envoyez-nous votre projet.